納稅信用是什么？

被降級了會怎樣？

納稅信用

納稅信用是指納稅人依法履行納稅義務(wù)。納稅信用作為納稅人履行納稅義務(wù)的客觀反映，直接反映了納稅人對社會和國家的信用。稅務(wù)部門每年根據(jù)評估指標(biāo)體系對納稅人的納稅信用狀況進(jìn)行評估，對不同信用等級的納稅人實(shí)行分類服務(wù)和管理。

被降級了會怎樣？

舉一個(gè)真實(shí)的例子：

青島某包裝制品企業(yè)屬于福利企業(yè)，原本可以享受限額即征即退增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

但是，稅務(wù)部門對該企業(yè)2020年度納稅信用情況進(jìn)行評估時(shí)，發(fā)現(xiàn)其有多次逾期繳納稅款行為，因此確定其納稅信用等級為B級。受此影響，該企業(yè)在納稅信用修復(fù)至A級前，都將無法享受即征即退優(yōu)惠。

還有，稅務(wù)機(jī)關(guān)會公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他企業(yè)納稅信用也將直接判為D級。

從稅務(wù)事項(xiàng)辦理角度來說，D級納稅人在發(fā)票領(lǐng)用方面會受到限制，增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新，嚴(yán)格限量供應(yīng)。

除此之外，D級納稅人還是納稅評估的重點(diǎn)對象，其報(bào)送的材料會受到更加嚴(yán)格審核。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會提高對D級納稅人的監(jiān)督檢查頻次，一旦發(fā)現(xiàn)其存在稅收違法違規(guī)行為，不可以適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)。

最后，如果企業(yè)欠繳稅款，未按規(guī)定補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金或提供納稅擔(dān)保，其法定代表人將會被限制出境、限制部分高消費(fèi)行為。

企業(yè)出現(xiàn)逃稅、欠稅、騙稅等稅收違法行為并構(gòu)成犯罪的，其相關(guān)責(zé)任人不但需要承擔(dān)法律責(zé)任，而且在規(guī)定期限內(nèi)將被限制擔(dān)任企業(yè)法定代表人、董事、監(jiān)事等職務(wù)。

官宣！修復(fù)范圍擴(kuò)大！

在《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價(jià)與修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第31號），中提到：自2022年1月1日起，繼續(xù)擴(kuò)大納稅信用修復(fù)范圍，新增對嚴(yán)重失信行為和破產(chǎn)重整企業(yè)的納稅信用修復(fù)情形。

新增五種情況

01

破產(chǎn)企業(yè)或其管理人在重整或和解程序中，已依法繳納稅款、滯納金、罰款，并糾正相關(guān)納稅信用失信行為的。

02

因確定為重大稅收違法失信主體，納稅信用直接判為D級的納稅人，失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個(gè)月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

03

由納稅信用D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營，納稅信用關(guān)聯(lián)評價(jià)為D級的納稅人，申請前連續(xù)6個(gè)月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

04

因其他失信行為納稅信用直接判為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責(zé)任，申請前連續(xù)12個(gè)月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

05

因上一年度納稅信用直接判為D級，本年度納稅信用保留為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責(zé)任或失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個(gè)月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

除了這新增的五種情況之外，當(dāng)前納稅信用修復(fù)范圍總體上有哪些？修復(fù)加分分值和修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)怎么算呢？

納稅信用評價(jià)

四大注意事項(xiàng)

01、不要逾期申報(bào)

逾期申報(bào)最高會被扣11分！假如忘記向國稅部門申報(bào)且過了申報(bào)期，按照《納稅信用評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)方式（試行）》的規(guī)定，一次扣5分，同時(shí)，也肯定忘記向地稅部門進(jìn)行申報(bào)城建稅和教育費(fèi)附加，再扣5分，如果運(yùn)氣不好被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，1次再扣1分，全加起來就有11分了……直接變成B級。

02、不要忘記向地稅部門申報(bào)

納稅信用評價(jià)是國、地稅聯(lián)合評價(jià)，有的小伙伴每月都向國稅按時(shí)申報(bào)增值稅，但忘記向地稅部門申報(bào)城建稅和教育費(fèi)附加，導(dǎo)致1次扣5分，12個(gè)月就是60分！直接D級了！

03、不要忘記提供財(cái)務(wù)報(bào)表

如果忘記向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，一次扣3分，12個(gè)月就是36分……

04、一次扣11分

評價(jià)年度內(nèi)非正常原因增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，將應(yīng)適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)申報(bào)出口退（免）稅；出口企業(yè)提供虛假備案單證的；已代扣代收稅款，未按規(guī)定解繳的（按次計(jì)算）；日常管理中被稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)核定計(jì)算稅款的（按稅種）；擅自損毀發(fā)票的（按次計(jì)算）；.不能按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的；拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行納稅評估的等。

在這里小編給你支點(diǎn)招：

一是有困難要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并備案，千萬不要報(bào)以無所謂的態(tài)度；

二是一定要合法合規(guī)的使用發(fā)票，并準(zhǔn)確進(jìn)行會計(jì)核算；

三是稅務(wù)機(jī)關(guān)來檢查時(shí)，一定要積極主動的配合。